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要保人過世 保單價值列遺產

2017-09-22
人壽保險具有節稅效果；但南區國稅局提醒民眾注意，當要保人與被保險人不同人時，要保人如死亡，並未涉及保險金額給付，不適用不計入遺產總額規定，其保單價值應併入遺產總額課徵遺產稅，以免漏報遭罰。

南區國稅局表示，遺產及贈與稅法第1條第9款規定：「約定被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額不計入遺產總額」的規定，指的是要保人與被保險人同一人時，始可適用。


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